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标题: 企业内部控制具体规范——采购与付款 [打印本页]

作者: 蜡烛 时间: 2009-9-24 10:18
标题: 企业内部控制具体规范——采购与付款
第一章  总则
第一条  为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第三条  企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：
   （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
（二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；
（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定；
（四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。

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作者: 456sugar456 时间: 2009-10-23 15:21
多謝樓主的分享

作者: 芝甜仁 时间: 2009-11-2 18:31
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作者: seafaraw001 时间: 2010-1-10 23:30
好东西共分享，谢谢楼主

作者: goodvin2009 时间: 2010-1-18 21:25
付款也是很重要的部分，谢谢分享

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