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标题: 采购原材料有部分白条如何缴纳所得税 [打印本页]

作者: 落叶树 时间: 2009-8-10 09:46
标题: 采购原材料有部分白条如何缴纳所得税
　　问题内容：
　　
　　我公司在采购原材料过程中有一部分是白条，而且在试生产时期，所生产多为不合格产品，请问，这部分白条调增所得税，是在取得白条并入账的当月？还是当年？如当年未能将有关产品销售，是否要等到销售产品后结转成本时，再调增应税所得额？有法规依据吗？
　　
　　专家答复：
　　
　　对于此类情况，之所以要纳税调整，是因为影响了所得额，如果没有销售则没有影响所得额，但作为会计差错，也不应该入账，这个时候是差错更正，不是纳税调整。
　　
　　如果销售，还是先作为会计差错调整，由于会计已经调整了，也不用纳税调整了。
　　
　　如果仅是会税差异，不是会计差错，只有在影响的时候才纳税调整，假设上述不是会计差错，没有销售则不调整，如销售则要调整。
　　
　　

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